أكدت كوريا الجنوبية أن الدخل الخاضع للضريبة من العملات المشفرة المكتسب عبر البورصات الخارجية والمحافظ الخاصة سيخضع لضريبة الأصول الرقمية المخطط لها بنسبة 22% عندما يدخل النظام حيز التنفيذ في 1 يناير 2027.
ذكرت صحيفة Digital Asset في 20 أغسطس، مستشهدة بردود حكومية مقدمة إلى النائب كيم سانغ هون من حزب قوة الشعب، أن وزارة الاقتصاد والمالية ودائرة الضرائب الوطنية قالتا إن موقع أو طريقة حفظ الأصل الرقمي لن تحدد ما إذا كان الدخل الناتج عن تحويله أو إقراضه خاضعًا للضريبة.
بموجب الإطار الحالي، سيُصنَّف الدخل من الأصول الرقمية كدخل آخر، مع خصم أساسي سنوي قدره 2.5 مليون وون. سيواجه الدخل الذي يتجاوز هذا الحد ضريبة وطنية بنسبة 20%، ترتفع إلى معدل مجمع أقصى يبلغ 22% بعد ضريبة الدخل المحلية.
كما أصرت الحكومة على أن تبدأ الضريبة في موعدها العام المقبل، حتى مع استمرار حزب قوة الشعب في المطالبة بإلغائها أو تأجيلها مرة أخرى.
قالت دائرة الضرائب الوطنية إن الدخل الذي يكتسبه المقيمون في كوريا الجنوبية من خلال تحويل أو إقراض الأصول الرقمية سيظل خاضعًا للضريبة بغض النظر عما إذا كانت الأصول محفوظة في بورصة خارجية أو في محفظة خاصة.
قدمت وزارة المالية ردًا مماثلًا، قائلة إن المعاملة الضريبية لا تعتمد على ما إذا كان الدخل قد نشأ محليًا أو في الخارج. ستُعامل المعاملات التي تتم من خلال المحافظ الخاصة أيضًا بنفس المبدأ.
يفصل هذا الموقف المسؤولية الضريبية للمستثمر عن قدرة الحكومة على الحصول على سجلات المعاملات. قد يجعل الحفظ الذاتي مراقبة المعاملات أكثر صعوبة، ولكن وفقًا لوكالة الضرائب، فإنه لا يلغي الالتزام بالإبلاغ عن الدخل الخاضع للضريبة.
سبق لكوريا الجنوبية أن تعاملت مع الأصول المحفوظة ذاتيًا بشكل مختلف لمتطلب إبلاغ منفصل. في يناير 2024، ذكر موقع crypto.news عن المحافظ اللامركزية أن دائرة الضرائب الوطنية لم تعتبر الأصول المحفوظة في المحافظ غير الاحتجازية مثل MetaMask خاضعة لمتطلبات الإبلاغ عن الحسابات المالية الخارجية لأن مزود المحفظة الخارجية لا يتحكم في الأصول.
يتعلق الرد الحكومي الأخير بفرض الضريبة على الدخل الناتج عن الأصول نفسها، مما يعني أن القاعدتين تغطيان التزامات مختلفة.
أقرت السلطات الضريبية بأن إنفاذ القاعدة الخاصة بالمحافظ الخاصة قد يثبت صعوبته لأن المستخدمين يمكنهم إنشاء أعداد كبيرة من العناوين دون الاعتماد على وسيط مركزي.
قالت دائرة الضرائب الوطنية إن هناك قيودًا عملية باقية في تحديد كل معاملة غير مبلغ عنها تمت عبر المحافظ الخاصة. لمعالجة هذه المشكلة، تخطط الوكالة لإدخال برامج تتبع وتحليل المعاملات كجزء من الجهود المبذولة لتقليل الفجوات في الإنفاذ الضريبي.
أصبحت العملات المشفرة المحفوظة ذاتيًا بالفعل قضية إنفاذ منفصلة للسلطات الكورية. في يوليو، اقترح مسؤولو الضرائب تغييرات على قانون الإجراءات الجنائية لإنشاء إجراءات لمصادرة الأصول الرقمية التي يتم التحكم فيها عبر المفاتيح الخاصة، بما في ذلك متطلبات مذكرة التوقيف والمحافظ الخاضعة لإشراف المحكمة لتخزين الأصول المصادرة.
بالنسبة للعملات المشفرة المحفوظة أو المتداولة عبر المنصات الأجنبية، تخطط دائرة الضرائب الوطنية للحصول على المعلومات باستخدام نظام الإبلاغ عن الحسابات المالية الخارجية في كوريا الجنوبية وإطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF).
تم تطوير إطار CARF بواسطة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لدعم التبادلات التلقائية لمعلومات معاملات العملات المشفرة بين الولايات القضائية الضريبية المشاركة. تم تصميم الإطار لمنح السلطات الضريبية إمكانية الوصول إلى المعلومات التي قد تظل خارج أنظمة الإبلاغ المحلية بخلاف ذلك.
كما تعمل كوريا الجنوبية على زيادة الرقابة على نشاط العملات المشفرة عبر الحدود من خلال قواعد أخرى. في مايو، وافق المشرعون على قواعد التحويلات الخارجية التي تتطلب من الشركات التي تتعامل مع تحويلات الأصول الرقمية عبر الحدود التسجيل لدى وزير المالية.
أنشأ التشريع فئة خدمة تحويل الأصول الافتراضية تغطي الشركات التي تنقل الأصول الرقمية بين كوريا الجنوبية والولايات القضائية الأجنبية من خلال عمليات الشراء أو البيع أو التبادلات. يمكن لبورصات العملات المشفرة والأوصياء والشركات الأخرى التي تقدم خدمات تحويل مؤهلة أن تندرج ضمن نظام التسجيل.
أظهرت البيانات الحكومية سبب أهمية المنصات الخارجية والمحافظ الخاصة بالنسبة للجهات التنظيمية. أظهرت أرقام لجنة الخدمات المالية التي تغطي النصف الثاني من عام 2025 أن البورصات الكورية الجنوبية سجلت تدفقات كبيرة من العملات المشفرة حيث انتقلت الأصول إلى المنصات الأجنبية والحفظ الذاتي، حيث بلغت التدفقات الخارجة 60 مليار دولار خلال تلك الفترة.
كررت وزارة المالية أن فرض الضريبة على الأصول الرقمية يجب أن يبدأ في عام 2027 بموجب المبدأ الضريبي الأساسي الذي ينص على أن الدخل يجب أن يخضع للضريبة حيث ينشأ.
قال المسؤولون إنهم سيواصلون مراجعة معايير التنفيذ التفصيلية وإجراءات الإدارة الضريبية للتأكد من أن النظام جاهز للبدء في الموعد المحدد.
أكملت دائرة الضرائب الوطنية تطوير نظام إدارة مصدر الضريبة وتعمل على بناء نظام تحليل متكامل لدعم الإنفاذ، وفقًا للردود المقدمة إلى مكتب كيم.
شملت الاستعدادات أيضًا منصات التداول المحلية الرئيسية في البلاد. في مايو، ذكر موقع crypto.news عن الاستعدادات الضريبية أن دائرة الضرائب الوطنية كانت تعمل على إرشادات مفصلة مع مشغل Upbit Dunamu، وBithumb، وCoinone، وKorbit، وGopax. كان من المتوقع أن تتناول الإرشادات سجلات المعاملات والبيانات الأخرى اللازمة لحساب دخل الأصول الرقمية الخاضع للضريبة.
بموجب القواعد الحالية، ستُطبق الضريبة على الدخل الناتج اعتبارًا من 1 يناير 2027. من المتوقع أن تكون فترة الإقرار الضريبي الكاملة للمستثمرين المتأثرين في مايو 2028 للدخل المكتسب خلال العام السابق.
جاء تاريخ 2027 بعد عدة تأجيلات لنظام ضريبة العملات المشفرة في كوريا الجنوبية. تم تقديم الضريبة من خلال تعديلات على قانون ضريبة الدخل ولكن تم تأجيلها مرارًا وتكرارًا حيث ناقش المشرعون البنية التحتية للإبلاغ، وأعباء المستثمرين، وحجم الخصم الأساسي.
استمرت المعارضة السياسية قبل التنفيذ. قدم حزب قوة الشعب تشريعًا في مارس يسعى لإلغاء الضريبة المخطط لها، بحجة أن تطبيق الرسوم على الأصول الرقمية بينما تتلقى أشكال أخرى من دخل الاستثمار معاملة مختلفة يخلق عبئًا غير عادل على مستثمري العملات المشفرة.
تجاوزت عريضة عامة منفصلة تدعو إلى الإلغاء لاحقًا 50 ألف توقيع، مما أدى إلى مراجعة لجنة الجمعية الوطنية في مايو. طعنت العريضة في خصم 2.5 مليون وون وجادلت ضد فرض ضريبة على أرباح استثمار العملات المشفرة بينما لا تفرض كوريا الجنوبية نفس النظام على الأرباح من الأسهم والسندات.
ومع ذلك، واصلت الحكومة الاستعداد للتنفيذ، بينما لم تظهر أي معارضة واضحة للبدء المقرر من الحزب الحاكم.
لم يتلق كل شكل من أشكال دخل العملات المشفرة معاملة ضريبية نهائية.
قالت وزارة المالية ودائرة الضرائب الوطنية إنهما لا تزالان تراجعان كيفية تطبيق الإطار الضريبي على الأصول الرقمية التي يتم الحصول عليها من خلال التحصيص والإقراض والإسقاطات الجوية والشوكات الصلبة، مع الأخذ في الاعتبار الخصائص المختلفة لكل نشاط.
قد تواجه العملات المشفرة التي يتم توزيعها مجانًا بواسطة بورصة بالفعل ضريبة في بعض الظروف. قالت السلطات إن الأصول التي تعتبر سلعًا أو جوائز بموجب قانون ضريبة الدخل قد تخضع للضريبة كدخل آخر.
يمكن أن تصبح هذه التصنيفات مهمة لأن دخل العملات المشفرة يمكن أن ينشأ دون بيع أصول تقليدي. يمكن أن تتضمن مكافآت التحصيص، وتوزيعات البروتوكول، والأصول التي يتم إنشاؤها من خلال انقسامات السلسلة تواريخ استحواذ وأسس تكلفة مختلفة، مما يتطلب معايير منفصلة لتحديد متى ينشأ الدخل الخاضع للضريبة وكيف يجب تقييمه.
حتى الآن، لم تقدم الحكومة تقديرًا لمقدار الإيرادات التي يمكن أن تولدها ضريبة الأصول الرقمية. قالت كل من وزارة المالية ودائرة الضرائب الوطنية لمكتب كيم إن إنتاج تقدير معقول أو توقع للإيرادات الضريبية المتوقعة لا يزال صعبًا.
