نشرت دائرة الإيرادات في جنوب إفريقيا مسودة إرشادات حول كيفية فرض الضرائب على الأصول المشفرة بموجب قوانين الضرائب الحالية في البلاد. يسعى المقترح للحصول على آراء الجمهور حتى 31 أغسطس 2026، قبل أن تتجه SARS نحو إصدار نسخة نهائية.
لا تنشئ المسودة قانونًا جديدًا لضرائب العملات المشفرة. بل تشرح كيف يمكن أن تنطبق القواعد الحالية بموجب قانون ضريبة الدخل لعام 1962 على الأشخاص الذين يشترون أو يبيعون أو يبادلون أو ينفقون أو يعدّنون أو يراهنون أو يستقبلون الأصول المشفرة.
تقول SARS إن الدليل يغطي قضايا مختارة تتعلق بضريبة الدخل وضرائب الأرباح الرأسمالية المرتبطة بالعملات المشفرة. كما تقول إن المسودة لا تتعامل مع ضريبة القيمة المضافة، مما يعني أن معالجة ضريبة القيمة المضافة تبقى خارج نطاق هذه الوثيقة.
تكرر المسودة موقف SARS الذي طالما حافظت عليه بأن الأصول المشفرة ليست عملة قانونية أو عملة أجنبية. وبدلاً من ذلك، تعاملها SARS كأصول غير ملموسة لأغراض ضريبية.
قالت الوكالة إن "الأصول المشفرة ليست 'عملة' وبالتالي ليست 'عملة أجنبية'". تكتسب هذه الصياغة أهمية لأنها تضع العملات المشفرة ضمن قواعد ضريبة الدخل والأرباح الرأسمالية الحالية بدلاً من قواعد الصرف الأجنبي.
ذكر موقع Crypto.news سابقًا أن SARS اعتبرت العملات المشفرة بالفعل أصلاً ذا طبيعة غير ملموسة. وتوسع المسودة الجديدة هذا الموقف إلى دليل أكثر تفصيلاً لدافعي الضرائب.
تقول المسودة إن المعالجة الضريبية تعتمد على وقائع كل حالة. قد يواجه الشخص الذي يتداول بشكل متكرر معالجة ضريبية للدخل، بينما قد يندرج المالك طويل الأجل تحت ضريبة الأرباح الرأسمالية إذا كانت الوقائع تدعم هذا الرأي.
يقول الدليل المسودة إن بيع العملات المشفرة مقابل العملات الورقية قد ينشئ حدثًا ضريبيًا. كما يغطي المقايضات بين العملات المشفرة، ومدفوعات العملات المشفرة مقابل السلع أو الخدمات، والتعدين، والتخزين (staking)، وعمليات الإسقاط الجوي (airdrops)، والشوكات الصلبة (hard forks)، وأنشطة التمويل اللامركزي.
تولي SARS أهمية كبيرة لنية دافع الضريبة. وتقول إن المسؤولين قد يقيمون سبب شراء الشخص للأصل، ومدة احتفاظه به، وعدد مرات تداوله، وماذا كان يخطط لفعله به.
قالت الوكالة إن "نية دافع الضريبة فيما يتعلق بأصل ما قد تتغير بمرور الوقت". وهذا يعني أن الشخص قد يبدأ كمُحتفظ طويل الأجل ولكنه يتصرف لاحقًا بشكل أقرب إلى المتداول إذا تغير سلوكه.
تقول المسودة أيضًا أن ضريبة التبرعات قد تنطبق لأن العملات المشفرة يمكن أن تندرج ضمن معنى الممتلكات. وقد يكون هذا مهمًا عندما يهدي شخص عملات مشفرة دون الحصول على مقابل.
تقول SARS بالفعل إن قواعد ضريبة الدخل العادية تنطبق على الأصول المشفرة. يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن مكاسب أو خسائر العملات المشفرة في السنة الضريبية التي يحصلون عليها أو تستحق لهم فيها.
تقول سلطة الضرائب أيضًا إن الفشل في الإعلان عن الدخل الخاضع للضريبة من العملات المشفرة يمكن أن يؤدي إلى فوائد وغرامات. ولديها صلاحيات قانونية واسعة لجمع البيانات المالية من الأطراف الثالثة أثناء الفحص الضريبي.
اعتمدت جنوب إفريقيا أيضًا إطار عمل الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF). وبموجب CARF، يجب على مزودي خدمات العملات المشفرة جمع وإبلاغ بيانات المستخدم والمعاملات المختارة إلى SARS.
تمتد فترة الإبلاغ الأولى لـ CARF من 1 مارس 2026 إلى 28 فبراير 2027. وتقول SARS إن دافعي الضرائب الأفراد لا يقدمون تقارير CARF مباشرة، ولكن يجب عليهم مع ذلك الإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة في إقرارات ضريبة الدخل الخاصة بهم.
تأتي المسودة بينما لا تزال جنوب إفريقيا واحدة من أكبر أسواق العملات المشفرة في إفريقيا. وقالت Chainalysis إن جنوب إفريقيا تلقت حوالي 26 مليار دولار من قيمة العملات المشفرة على مدى فترة عام واحد غطاها تقريرها الإقليمي لعام 2024.
تتيح نافذة التعليق العام للمستخدمين والمستشارين الضريبيين وشركات العملات المشفرة وقتًا للرد. في الوقت الحالي، تسعى SARS إلى معالجة أوضح بموجب القانون الحالي، وليس نظامًا ضريبيًا منفصلاً للأصول الرقمية.
